随着2018年国税地税征管体制改革的深入推进，"地税有哪些税种"这个问题在2026年的今天已经有了全新的答案。许多企业和个人对原地方税务系统的税种划分仍存在困惑。本文将系统梳理历史沿革，详细解读现行地方税种体系，帮助您准确把握2026年最新税务政策。
一、地税的历史沿革与国地税合并
要理解地税有哪些税种，必须先了解我国税收征管体制的重大变革。2018年3月，中共中央印发《深化党和国家机构改革方案》，明确将省级和省级以下国税地税机构合并，承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。这意味着自1994年分税制改革以来运行24年的地方税务系统正式成为历史。
国地税合并后，纳税人不再需要分别向两个税务机关申报纳税，极大减轻了办税负担。但原地方税务系统征管的税种并未消失，而是按照收入归属划分为中央税、地方税和共享税，由统一的国家税务总局及其分支机构负责征收。
国地税合并前的主要地税税种
在2018年改革前，地方税务系统主要负责征收以下税种：
- 营业税：已全面改征增值税（2016年5月1日起）
- 企业所得税：2002年后新办企业的所得税由国税征管，2009年起全面调整
- 个人所得税：除储蓄存款利息所得外，主要由地税征管
- 资源税：除海洋石油资源税外，其他资源税由地税征收
- 城市维护建设税：作为增值税、消费税的附加税，随主税种征管
- 房产税：对房产所有人征收的财产税
- 印花税：除证券交易印花税外，其他由地税征管
- 城镇土地使用税：对使用城镇土地的单位和个人征收
- 土地增值税：对转让国有土地使用权及地上建筑物增值额征收
- 车船税：对车辆和船舶所有人征收
- 烟叶税：对收购烟叶的单位征收
- 耕地占用税：对占用耕地建房或从事非农业建设的单位征收
- 契税：在土地、房屋权属转移时征收
国地税合并后的征管变化
2018年7月20日，全国省市县乡四级新税务机构全部完成挂牌，标志着国地税合并工作全面完成。合并后，原地税有哪些税种的问题转化为"哪些税种收入归属地方"的问题。征收管理职责统一，但税收收入仍按分税制原则在中央与地方之间划分。
二、2026年现行地方税种体系详解
进入2026年，我国现行18个税种中，完全属于地方收入的税种主要有：
1. 房产税
房产税以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据。2026年，个人所有非营业用的房产继续免征房产税，这一政策有效减轻了居民住房负担。企业自用房产按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征，税率为1.2%；出租房产按租金收入计征，税率为12%。
2. 城镇土地使用税
该税种对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收。2026年各地继续根据土地等级制定差别税额标准，大城市每平方米年税额为1.5元至30元，中等城市为1.2元至24元，小城市为0.9元至18元，县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元。
3. 土地增值税
土地增值税对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收。2026年继续实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%未超过100%的部分，税率为40%；超过100%未超过200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。
4. 车船税
车船税对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶的所有人或管理人征收。2026年继续按照《车船税税目税额表》执行，乘用车按排气量分档计征，从60元至5400元不等，体现了鼓励节能减排的政策导向。
5. 契税
契税在土地、房屋权属转移时向承受的单位和个人征收。2026年继续执行3%-5%的幅度税率，各省、自治区、直辖市在此范围内确定具体适用税率。个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收；面积为90平方米以上的，减按1.5%税率征收。
6. 耕地占用税
该税种对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人征收。2026年继续实行定额税率，以县为单位按人均耕地面积确定税额标准，每平方米税额为5元至50元，占用基本农田的，按适用税额加征50%。
7. 烟叶税
烟叶税对收购烟叶的单位征收，税率为20%，计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。2026年该税种继续为地方财政收入做出稳定贡献。
三、中央与地方共享税种
除上述纯地方税种外，2026年还有多个重要税种实行中央与地方共享：
- 增值税：国内增值税中央分享50%，地方分享50%
- 企业所得税：中央分享60%，地方分享40%
- 个人所得税：中央分享60%，地方分享40%
- 资源税：海洋石油资源税为中央收入，其余为地方收入
- 城市维护建设税：各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余归地方
- 印花税：证券交易印花税为中央收入，其他印花税为地方收入
四、如何正确理解2026年税制结构
避免常见认知误区
许多纳税人仍然存在"地税局管这些税种，国税局管那些税种"的过时观念。需要明确的是，自2018年合并后，所有税种均由税务机关统一征管，地税有哪些税种的问题实质上是"哪些税种收入归属地方"的问题。
电子税务局一站式办理
2026年，全国统一规范的电子税务局已全面覆盖，纳税人可以通过一个平台、一次登录完成所有税种的申报缴纳。原分属国税、地税的税种无需分别申报，系统会根据税种属性自动计算中央和地方分享比例，极大提升了办税效率。
关注地方税种优惠政策
虽然征管体制统一，但地方政府在中央授权范围内仍有一定的税收管理权限。例如，城镇土地使用税、房产税的减免税权限部分下放给省级政府。2026年，各地为支持小微企业发展、促进产业升级，出台了多种形式的地方税种优惠政策，纳税人应及时关注所在地税务机关发布的最新公告。
五、总结与建议
回顾地税有哪些税种这一问题，2026年的答案已与十年前大不相同。国地税合并不仅是征管机构的整合，更是税收治理体系的现代化转型。对于企业和个人而言，理解现行税种的收入归属关系，有助于准确进行税务筹划和财务预测。
建议纳税人重点关注以下几点：一是及时更新税务知识，摒弃过时的国税地税二分法；二是充分利用电子税务局等便利化办税渠道；三是密切关注地方税种的区域性优惠政策；四是对于复杂的涉税事项，及时咨询税务机关或专业税务顾问，确保合规纳税的同时享受应有的政策红利。
随着税收法治化、信息化水平的不断提升，2026年的中国税制更加科学、公平、高效。掌握地方税种的基本知识，不仅是企业财务人员的必修课，也是每个公民提升财税素养的重要方面。
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